Xem Video: Núp bóng khám chữa bệnh miễn phí để… lừa đảo

Chủ DN dựng hồ sơ giả

Tháng 7.2011, Nguyễn Thành Vỹ thành lập Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ tổng hợp Tân Phát Đạt (gọi tắt Công ty TPĐ), chuyên mua bán sim, card điện thoại, buôn bán ô tô và xe có động cơ khác. Trên danh nghĩa, Giám đốc Công ty do vợ là Lê Thị Kim Yến đứng tên nhưng Vỹ là người trực tiếp quản lý, điều hành. Đến tháng 11.2014, Công ty TPĐ đăng ký lại và Nguyễn Thành Vỹ làm giám đốc.

Quá trình hoạt động, tháng 9.2013, Nguyễn Thành Vỹ nảy sinh ý định lừa đảo chiếm đoạt tiền hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Cơ sở hoàn thuế là doanh số mua hàng và hóa đơn GTGT kê khai hoàn thuế. Do đó, Vỹ bắt đầu phạm tội từ việc mua sim, card điện thoại trả tiền mặt tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Viễn thông Linh San (gọi tắt Công ty LS) ở quận Hải Châu, TP Đà Nẵng đưa đi bán bằng hoặc thấp hơn giá mua nhằm quay vòng nhanh, nhiều lần trong ngày, sau đó đề nghị Công ty LS cộng gộp với những lần mua trước đó xuất chung một hóa đơn. Công ty TPĐ gắn bó nhiều năm nên Công ty LS chấp nhận và từ tháng 9.2013 đến tháng 11.2013 đã xuất cho Công ty TPĐ 38 hóa đơn bán sim, card điện thoại với tổng số tiền trên 301,3 tỷ đồng, cộng thuế GTGT 10% thành tiền trên 331,4 tỷ đồng. Nhưng, thực tế Công ty TPĐ chỉ mua số hàng có giá trị 55,9 tỷ đồng, cộng thuế GTGT 10% thành tiền 61,5 tỷ đồng. Số sim, card và hàng hóa khác còn lại có giá trị 245,3 tỷ đồng, cộng thuế VAT 10% thành tiền 269,8 tỷ đồng tại thời điểm lập hồ sơ hoàn thuế không có hàng tồn kho hoặc thể hiện trong sổ sách, chứng từ mua bán.

Luật Quản lý thuế quy định, hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên phải thanh toán qua tài khoản ngân hàng. Để việc mua bán sim, card giữa  Công ty TPĐ và Công ty LS như có thật, Vỹ nhờ Công ty LS nhận tiền Công ty TPĐ chuyển mua hàng sau đó rút tiền mặt trả lại cho Vỹ.  Trong  10 ngày (3 ngày cuối tháng 10 và 7 ngày tháng 11.2013), Công ty TPĐ và Công ty LS đã quay vòng việc chuyển, rút tiền với số tiền 327,2 tỷ đồng. Trong đó, chuyển mua hàng 61,5 tỷ đồng, còn lại 265,6 tỷ đồng chỉ để hợp thức hóa việc mua hàng và số tiền đó Công ty LS đã rút tiền mặt đưa lại cho Vỹ.

Ngoài ra, Nguyễn Thành Vỹ còn lập chứng từ Công ty TPĐ vay của 12 người (ghi họ tên, số CMND, chỗ ở người cho vay) đưa Lê Thị Kim Yến  là giám đốc ký để hợp thức hóa nguồn vốn mua hàng theo 38 hóa đơn nêu trên.

Sau khi thực hiện các hành vi trên, Công ty TPĐ kê khai thuế GTGT tháng 9, 10 và tháng 11.2013 với số tiền hàng mua vào 301,3 tỷ đồng, thuế GTGT 30,1 tỷ đồng (theo 38 hóa đơn GTGT nêu trên). Cân đối số tiền bán sim, card trong kỳ là 11,3 tỷ đồng, thuế GTGT là 1,1 tỷ đồng, thì số thuế GTGT đầu vào của Công ty TPĐ chưa được khấu trừ là 29 tỷ đồng. Ngày 6.12.2013, Công ty TPĐ làm giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo diện “hoàn thuế trước, kiểm tra sau” gửi Chi cục Thuế TP Quy Nhơn đề nghị được hoàn thuế GTGT số tiền 29 tỷ đồng.

Cán bộ kiểm tra thiếu trách nhiệm

Nguyễn Thành Vỹ sẽ không được hoàn thuế nếu đoàn kiểm tra không thiếu trách nhiệm trong thi hành công vụ. Cục Thuế Bình Định sau khi xem xét tờ trình của Chi cục Thuế TP Quy Nhơn đã chuyển hồ sơ hoàn thuế của Công ty TPĐ từ diện “hoàn thuế trước, kiểm tra sau” sang diện “kiểm tra trước, hoàn thuế sau”. Ngày 25.12.2013, Chi cục Thuế TP Quy Nhơn thành lập Đoàn kiểm tra hồ sơ hoàn thuế tại Công ty TPĐ từ ngày 26 đến ngày 28.12.2013 gồm 3 cán bộ do Hồ Thị Thơ làm trưởng đoàn.

Do tin tưởng Công ty TPĐ đã nhiều lần được hoàn thuế, nộp thuế đủ, đồng thời nhận thức không đầy đủ chỉ đạo của Cục Thuế Bình Định tại thông báo về kiểm tra để hoàn thuế nên Hồ Thị Thơ chỉ kiểm tra theo đề nghị của đơn vị được hoàn thuế mà không kiểm tra thực tế số lượng hàng hóa tồn kho, không xác minh việc huy động vốn… Do đó, không phát hiện tại thời điểm kiểm tra, hàng tồn kho theo sổ sách gồm 10.521.559 cái sim, card các loại, tổng trị giá 267,5 tỷ đồng, nhưng thực tế giá trị hàng tồn kho chỉ khoảng 22,1 tỷ đồng. Và 12 người Công ty TPĐ vay tiền hoặc không có thật, hoặc không biết gì về giấy vay tiền do Vỹ lập.   

Ngày 30.12.2013, Hồ Thị Thơ thay mặt Đoàn kiểm tra lập báo cáo, lập Phiếu đề xuất hoàn thuế trình lãnh đạo Đội kiểm tra thuế số 1, sau đó lập báo cáo trình lãnh đạo Chi cục Thuế ký xác nhận Công ty TPĐ đủ điều kiện hoàn thuế GTGT số tiền 29 tỷ đồng.

Căn cứ tờ trình, hồ sơ đề nghị hoàn thuế của Chi cục Thuế TP Quy Nhơn, kết quả thẩm tra hồ sơ hoàn thuế của Phòng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán, ngày 25.1.2014 lãnh đạo Cục Thuế Bình Định ban hành quyết định cho Công ty TPĐ hoàn thuế 29 tỷ đồng.

Ngày 25.4.2014 số tiền đó được chuyển cho Công ty TPĐ qua tài khoản ngân hàng.

Sau khi được hoàn thuế, từ tháng 1.2014 đến tháng 5.2017, Công ty TPĐ tiếp tục hoạt động… nhưng để nợ thuế GTGT kéo dài. Do đó, Công ty TPĐ bị Chi cục Thuế TP Quy Nhơn áp dụng một số biện pháp cưỡng chế, sau đó bị Sở KH&ĐT thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Theo xác định của cơ quan Thuế, đối  chiếu các khoản nợ thuế của Công ty TPĐ đã nộp lại sau khi được hoàn thuế thì số tiền thuế GTGT Công ty TPĐ còn chiếm đoạt là 11,3 tỷ đồng. Ngày 2.12.2019, bị can Lê Thị Kim Yến đã nộp khắc phục hậu quả số tiền 1 tỷ đồng.

Vụ án sẽ được TAND tỉnh đưa ra xét xử trong thời gian đến.